כאשר אדם מהגר למדינה אחרת, הוא מקבל עליו את כל החובות שישנם לאזרח באותה מדינה, כולל תשלום מיסים. לכן, אדם אשר יודע שהוא עומד לעבור מישראל למדינה אחרת לתקופה ממושכת או אפילו לצמיתות צריך לוודא שלא ישלם מס בישראל במקביל לתשלום מס במדינה אליה עבר. כדי למנוע את אותו כפל מס עליו לבצע ניתוק תושבות מס מול רשות המיסים. כך הוא יודע שרשות המיסים מודעת לכך שמרכז חייו אינו בישראל לפחות למשך מספר שנים ושהוא לא יחויב במס על הכנסותיו בחו"ל. את אותו דבר יש לבצע גם מול המוסד לביטוח לאומי כדי להפסיק את התשלומים לביטוח לאומי ומס בריאות.
ניתוק תושבות מס: כיצד נבחנים הדברים ברשות המיסים
כאשר אדם מבצע ניתוק תושבות מס עליו להוכיח שאכן מרכז חייו עבר למדינה אחרת. מבחינת רשות המיסים או ביטוח לאומי ישנם מספר מבחנים אשר בודקים האם אותו אדם אכן יכול לבצע ניתוק תושבות. ישנם ארבעה סוגי מבחנים לדבר, כאשר רק במידה והמבחן הראשון איינו מספיק כדי להכריע עוברים למבחן השני וכך הלאה. המבחן הראשון הוא היכן יש לאותו אדם בית קבע. אם ביתו הקבוע של אדם נמצא בחו"ל בלבד הדבר מספיק כדי שהמדינה תאשר את המהלך. אם לאדם יש בית קבוע בחו"ל אך גם בארץ, ייבחן הפרמטר הבא והוא מרכז האינטרסים החיוניים שלו או היכן נמצא מרכז חייו. אם גם כאן דברים אינם חד משמעיים ייבחן מהו מקום מגוריו הרגיל והמבחן הרביעי הוא היכן אותו אדם אזרח. לרוב מספיקים שני המבחנים הראשונים ואפילו הראשון בלבד כדי להכריע.
מה קורה כאשר אדם שהכריז על ניתוק תושבות משכיר דירה בארץ?
אם אדם ביצע ניתוק תושבות מס והדבר קיבל אישור הוא נחשב תושב חוץ לכל דבר. ישנם תושבי חוץ רבים שיש להם דירות להשקעה בישראל אותן הם משכירים. כאשר זהו תושב חוץ הוא עדיין מחוייב לשלם מס על הנכסים המושכרים בארץ ממש כמו אזרח ישראלי, זאת בהבדל אחד: הוא לא יוכל להשתמש בנקודות זיכוי לחבות מס כפי שיוכל אזרח ישראלי לעשות. עם זאת, בגין המס ששולם בישראל יקבל אותו אדם זיכוי ממס במדינה בה הוא תושב.
משרד עו"ד שגיא ושות' מתמחה בייעוץ מס, כולל מיסוי בינלאומי על כל ההיבטים הנוגעים לדבר. כל לקוח מקבל ייעוץ מקצועי ויחס אישי. מוזמנים ליצור קשר.
